Vraag inkomstenbelasting 2024

[pentaw1nz]

Hi Tweakers,

Ik heb een vraag over de belastingaangifte 2024. Of eigenlijk een specifiek onderdeel van mijn partner daarin...
Mijn partner is bij de KvK geregistreerd voor het leveren van bepaalde diensten gerelateerd aan bruiloften. Ze doet niet echt investeringen, en de kosten die ze maakt zijn voor materialen. Verder niets.
Dit doet ze naast haar werk in loondienst en doet ze al enkele jaren. Ze heeft verschillende klanten per jaar, en de omzet is tot nu toe steeds ruim onder de 5000 euro gebleven. In 2025 verwacht ze dat ze hier misschien wel eens overheen gaat.


Nu kan ik met de informatie op de belastingdienst website en de checklist die je daar kunt invullen bepalen of zij 'ondernemer voor de inkomstenbelasting' is. Hier kom ik steeds uit op 'nee', maar ik wil het toch even checken. Volgens de checklist is ze geen ondernemer voor IKB omdat:
- Ze besteed geen tijd of geld aan het krijgen van klanten (ze heeft wel een website, maar verder is het vooral via-via)
- Ze loopt geen risico door het doen van investeringen
- De omzet is lager dan 5000,-
- Ze kan geen vervanger sturen bij ziekte. Mensen boeken echt haar als persoon.

Waar ik over twijfel;

- Eén van de vragen in de checklist is of de omzet meer dan 5000 euro is. Dat is nu niet zo, maar volgend jaar wellicht wel. Als ik omzet 5000 tot 10.0000 invul, zegt de checklist direct dat ze wel ondernemer voor de IKB is.

Ik wil natuurlijk gene foutieve aangifte doen, en vraag me af of het dan klopt dat die omzet van <5000 het doorslaggevende criterium is. Ben je nooit ondernemer voor de IKB als je daar onder blijft? Of ligt het toch anders?
Ik heb het vooralsnog opgegeven als inkomsten uit overig werk.

[psychodude]

Allereerst, om te starten, denk ik belangrijk te vermelden dat de winst op gelijke wijze belast wordt. Dus je hoeft niet zozeer bang te zijn voor het betalen van te weinig belasting. Zie bijvoorbeeld ook:
- https://www.belastingdien...oor_de_inkomstenbelasting
- https://www.belastingdien...inkomsten-uit-overig-werk

Alle relevante fiscale informatie met betrekking tot inkomsten uit overig werk kun je hier teruglezen:
https://www.belastingdien...sten_uit_overig_werk.html

Of de 2025 variant:
https://www.belastingdien...sten_uit_overig_werk.html

Voor wat betreft de checklist. Dit is lastig nader te duiden. De Fiscale Informatie van de belastingdienst maakt namelijk geen vermelding van een plafond. Ook in sectie 6.2 van de Fiscale Informatie, wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting, wordt geen bedrag gespecificeerd. Ook enkele andere eisen, zijn vrij subjectief.

Wat verandert er op het moment dat je ondernemer bent? Verplichting tot voeren van een administratie, recht op aftrekposten.

Je kunt het derhalve dan ook gewoon op safe spelen, ongeacht onder welke noemer je het opgeeft, administratie bijhouden en geen gebruik maken van aftrekposten. Je betaald dan namelijk gewoon gelijke belasting. En voldoet aan de administratieplicht voor ondernemers. Terwijl je natuurlijk prima kunt beargumenteren dat één en ander zich afspeelt binnen de hobbysfeer.

En hoewel er als ondernemer een administratieplicht geldt, raadt de belastingdienst ook voor inkomsten uit overig werk bronnen te bewaren, voor mochten zij vragen hebben.

Verder nog goed om te vermelden is dat niet omzet, maar winst van belang is. Zie bijvoorbeeld ook:
https://www.belastingdien...inkomsten-uit-overig-werk

Hebt u een negatief resultaat uit uw werkzaamheden?
En is te verwachten dat dat zo blijft? Dan zijn uw werkzaamheden hoogstwaarschijnlijk geen bron van inkomen, maar activiteiten in de hobby- en familiesfeer. Deze inkomsten en bijbehorende kosten hoeft u niet te vermelden in uw belastingaangifte.

Dus indien zij voor de leuk bijvoorbeeld bruiloft fotografie verzorgt, daar een vergoeding voor ontvangt, maar tegelijkertijd na aftrek van materiaalkosten onder de streep op 0 uitkomt, dan ziet de belastingdienst dit dus als iets dat niet vermeldt hoeft te worden.

[begintmeta]

"Ze kan geen vervanger sturen bij ziekte. Mensen boeken echt haar als persoon."—in principe kan ze dus afspraken maken over vervanging, maar dat zullen klanten niet interessant vinden, en daarom is het niet overeen te komen. Dat komt vaker voor bij mensen met een persoonlijk specialisme of bijzondere vaak zeer persoonsgebonden kwaliteiten/vaardigheden (kunstenaars, kappers, docenten, advocaten, artsen... ik kan me ook voorstellen bij bijvoorbeeld bruiloftsvormgevers/weddingplanners (ik neem aan dat ze niet alleen dingen sjouwt of iets waarvoor verder weinig persoonlijk inzicht nodig zou zijn)). Dat is op zich geen reden om geen ondernemer te kunnen zijn (zie ook "vrij beroep").

[ Voor 10% gewijzigd door begintmeta op 01-03-2025 10:31 ]

[pentaw1nz]

begintmeta schreef op zaterdag 1 maart 2025 @ 10:23:
"Ze kan geen vervanger sturen bij ziekte. Mensen boeken echt haar als persoon."—in principe kan ze dus afspraken maken over vervanging, maar dat zullen klanten niet interessant vinden, en daarom is het niet overeen te komen. Dat komt vaker voor bij mensen met een persoonlijk specialisme of bijzondere vaak zeer persoonsgebonden kwaliteiten/vaardigheden (kunstenaars, kappers, docenten, advocaten, artsen... ik kan me ook voorstellen bij bijvoorbeeld bruiloftsvormgevers/weddingplanners (ik neem aan dat ze niet alleen dingen sjouwt of iets waarvoor verder weinig persoonlijk inzicht nodig zou zijn)). Dat is op zich geen reden om geen ondernemer te kunnen zijn (zie ook "vrij beroep").

Waarom ik dat aangeeft, is omdat het expliciet een vraag is in de checklist van belastingdienst.

[pentaw1nz]

psychodude schreef op zaterdag 1 maart 2025 @ 09:57:
Allereerst, om te starten, denk ik belangrijk te vermelden dat de winst op gelijke wijze belast wordt. Dus je hoeft niet zozeer bang te zijn voor het betalen van te weinig belasting. Zie bijvoorbeeld ook:
- https://www.belastingdien...oor_de_inkomstenbelasting
- https://www.belastingdien...inkomsten-uit-overig-werk

Alle relevante fiscale informatie met betrekking tot inkomsten uit overig werk kun je hier teruglezen:
https://www.belastingdien...sten_uit_overig_werk.html

Of de 2025 variant:
https://www.belastingdien...sten_uit_overig_werk.html

Voor wat betreft de checklist. Dit is lastig nader te duiden. De Fiscale Informatie van de belastingdienst maakt namelijk geen vermelding van een plafond. Ook in sectie 6.2 van de Fiscale Informatie, wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting, wordt geen bedrag gespecificeerd. Ook enkele andere eisen, zijn vrij subjectief.

Wat verandert er op het moment dat je ondernemer bent? Verplichting tot voeren van een administratie, recht op aftrekposten.

Je kunt het derhalve dan ook gewoon op safe spelen, ongeacht onder welke noemer je het opgeeft, administratie bijhouden en geen gebruik maken van aftrekposten. Je betaald dan namelijk gewoon gelijke belasting. En voldoet aan de administratieplicht voor ondernemers. Terwijl je natuurlijk prima kunt beargumenteren dat één en ander zich afspeelt binnen de hobbysfeer.

En hoewel er als ondernemer een administratieplicht geldt, raadt de belastingdienst ook voor inkomsten uit overig werk bronnen te bewaren, voor mochten zij vragen hebben.

Verder nog goed om te vermelden is dat niet omzet, maar winst van belang is. Zie bijvoorbeeld ook:
https://www.belastingdien...inkomsten-uit-overig-werk


[...]


Dus indien zij voor de leuk bijvoorbeeld bruiloft fotografie verzorgt, daar een vergoeding voor ontvangt, maar tegelijkertijd na aftrek van materiaalkosten onder de streep op 0 uitkomt, dan ziet de belastingdienst dit dus als iets dat niet vermeldt hoeft te worden.

toon volledige bericht

Dank voor het meedenken denken. Goed om te weten dat de inkomsten gelijk worden belast en ik daar in principe dus geen problemen mee kan krijgen.

Het bevindt zich momenteel inderdaad in de fase zoals jij deze schetst, waarin na aftrek van kosten zoals materiaal op dit moment niet echt een wisnt overblijft.
De verwachting en wens is wel dat dit enigszins verandert en het dus iets lucratiever wordt.

Ze voert wel een administratie en houdt alles netjes bij. Als ik bij de belastingaangifte wel aanvink dat ze ondernemer voor IKB is, moet ik ontzettend veel invulvelden op 0 zetten omdat het gewoon niet van toepassing is... het is echt nog erg kleinschalig. Maar goed, misschien moet ik dan eens een expert inschakelen als ik merk dat ik er niet uit kom.


Vind het lastig te bepalen wat het kantelpunt is.
Stel je bent kapper aan huis, en je knipt een paar mensen gedurende een jaar. Je hebt daarnaast wat kosten voor materiaal. Je winst is misschien 1500 euro.
Na enkele jaren krijg je het wat drukker, je knipt nog steeds aan huis en de materiaalkosten zijn iets gestegen, maar je hebt meer klanten en je winst is 6000 euro. Nog een jaar later ga je richting de 10.000 euro, maar de verdere organisatie is ongewijzigd.
Wanner word je nou ondernemer, en wanneer is het 'inkomsten uit overig werk'....

[Lawwie]

Je doet toch aangifte over afgelopen jaar? Daar zijn de getallen van bekend. Het heeft geen zin om vooruit te kijken naar 2025, behalve als je voor 2025 een voorlopige aangifte gaat doen.

[pentaw1nz]

Lawwie schreef op zaterdag 1 maart 2025 @ 10:48:
Je doet toch aangifte over afgelopen jaar? Daar zijn de getallen van bekend. Het heeft geen zin om vooruit te kijken naar 2025, behalve als je voor 2025 een voorlopige aangifte gaat doen.

Dat klopt, voor nu niet relevant. Ik wil het echter graag wat beter begrijpen en voor zover mogelijk alvast voorbereiden op wijzigingen wanneer ze wel ondernemer voor de IKB is. Daarvoor probeer ik het omslagpunt te bepalen, waar ik wat moeite mee heb omdat zoals door een andere Tweaker gesteld de eisen soms wat subjectief zijn.

[psychodude]

pentaw1nz schreef op zaterdag 1 maart 2025 @ 10:45:
Vind het lastig te bepalen wat het kantelpunt is.
Stel je bent kapper aan huis, en je knipt een paar mensen gedurende een jaar. Je hebt daarnaast wat kosten voor materiaal. Je winst is misschien 1500 euro.
Na enkele jaren krijg je het wat drukker, je knipt nog steeds aan huis en de materiaalkosten zijn iets gestegen, maar je hebt meer klanten en je winst is 6000 euro. Nog een jaar later ga je richting de 10.000 euro, maar de verdere organisatie is ongewijzigd.
Wanner word je nou ondernemer, en wanneer is het 'inkomsten uit overig werk'....

Is het ook. Maar zolang als je het wit doet en administratie voering doet, maakt het in principe dus bar weinig uit. Je benadeelt dan namelijk jezelf door geen gebruik te maken van ondernemers aftrekposten en regelingen, niet de belastingdienst, voor wat betreft de inkomstenbelasting.

Wil je meer duiding in deze, kun je een keer met een fiscalist gaan praten. Maar op moment dat de jaarwinst kleiner of gelijk is aan de consultancy fee voor de fiscalist, kun je er nog wel redelijk vanuit gaan dat het hobbysfeer is.

En met een winst van 1500 euro over een jaar, is dit dan ook prima te beargumenteren als zijnde (nog) geen ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.

Let er overigens wel op dat er naast inkomstenbelasting natuurlijk ook nog btw ondernemerschap is. Vereisten hiervoor liggen anders. Je kan als ondernemer gezien worden voor de btw, zonder als ondernemer gezien te worden voor de inkomstenbelasting.

[begintmeta]

pentaw1nz schreef op zaterdag 1 maart 2025 @ 10:38:
[...]


Waarom ik dat aangeeft, is omdat het expliciet een vraag is in de checklist van belastingdienst.

Dat weet ik, maar ik wilde maar aangeven dat de evaluatie van die vraag genuanceerd is, je kan prima ondernemer zijn, als je geen vervanger kan inschakelen. Die vraag is er vooral om de beslissingsvrijheid van de ondernemer te bepalen.

Ook kan je het antwoord genuanceerder geven: je bent in principe volledig vrij vervangers in te schakelen, alleen heb je dan geen klanten, omdat je persoonlijk kernonderdeel van het product/de dienst bent.

[ Voor 7% gewijzigd door begintmeta op 01-03-2025 15:02 ]

[pentaw1nz]

Dank jullie wel.
Ik kan met een gerust hart gewoon e.e.a. invoeren onder inkomsten uit overig werk.

Wat betreft btw heeft mijn partner een KOR aangevraagd na registratie Kvk, dus ze is vrijgesteld van btw en berekent dit dus niet door op klanten en doet hier in de aangifte verder ook niets mee.

[peter-rm]

de belastingdienst maakt onderscheid tussen
- ondernemer voor de omzetbelasting, met aangifteplicht btw. hier kun je onderuit met de kleine ondernemersregeling (KOR) als je omzet <€20k is, je mag met de kor geen btw atrekken en ook niet in rekening brengen. je hebt wel een administratieplicht.
- ondernemer voor de Inkomstenbelasting. je hebt dan wat fiscale facilitieten zoals ondernemers aftrek etc. Hiervoor geldt de vragenlijst en daarin geldt ook een urencritrium wat je jaarlijks moet halen.

in alle andere gevallen valt dit soort werk onder ROW resultaat overige werkzaamheden waar je de inkomsten en kosten opgeeft.
over deze inkomsten betaal je naast belasting ook een premie zorgverzekeringwet

[ Voor 6% gewijzigd door peter-rm op 01-03-2025 16:47 . Reden: aanvulling ]

[Wild Chocolate]

verkeerde topic

[ Voor 97% gewijzigd door Wild Chocolate op 02-03-2025 07:25 ]

[Cindy79]

Heb ik ook een vraag over de belasting aangifte.

Ik moet nog steeds een definitieve aanslag krijgen over 2022 en 2023.
Weet iemand waaraan dat ligt dat het zo lang duurt?

Alvast bedankt

[new_guy]

Hoe is dat relevant voor de vragen van ts?

[Cindy79]

Waar kan ik mijn vraag stellen?

[Hahn]

Cindy79 schreef op woensdag 5 maart 2025 @ 09:44:
Waar kan ik mijn vraag stellen?

Niet in een topic waar iemand anders een vraag stelt en jouw vraag over iets heel anders gaat. Er is een algemeen Belastingaangifte-topic: Aangifte inkomstenbelasting 2024

Maar ik denk dat alleen de Belastingdienst zelf kan beantwoorden waarom je nog geen definitieve aanslag van 2022 en 2023 hebt.

[Hoi!!!]

Cindy79 schreef op woensdag 5 maart 2025 @ 09:44:
Waar kan ik mijn vraag stellen?

Aangifte inkomstenbelasting 2024

Maar uh, box 3 vermogen 🤔

[Cindy79]

Dankje,