B.V. (of ZZP) naast full time loondienst

[De Cheetah]

Hallo,

Ik heb de kans om naast mijn baan wat bij te verdienen en ik wil daarvoor een eigen bedrijf oprichten. Daar komt een hoop bij kijken en ik wil deze onderwerpen in 1 topic bij elkaar zetten zodat het voor mezelf, maar ook voor anderen, een bron van informatie is. Een aantal dingen heb ik al uitgezocht maar ik heb daarbij een aantal vragen (zie overal “Vraag”). Daarnaast natuurlijk ook alle ongevraagd advies, tips, waarschuwingen, etc. welkom (maar dat is jullie wel eigen volgens mij😊

Situatie

• Het gaat om parttime ondernemen (ruim onder urencriterium)
• Aantal opdrachtgevers is beperkt (1, mogelijk meer in de toekomst)
• De werkzaamheden zijn algemeen consultancywerk.
• De verwachte inkomsten zijn ca 25.000 ex BTW
• De kosten zijn beperkt tot laptop + office, boekhoudsoftware, accountant/boekhouder voor jaarlijkse check/jaarrekening, bij elkaar opgeteld ca. 1.000 ex BTW.

De huidige werkgever
dank aan @3dfx en @F_J_K
Het hebben van een nevenfunctie is sinds 1 augustus 2022 europees gereguleerd: KVK. Dat maakt je positie ten opzichte van je huidige werkgever sterker, hoewel de basis m.i. moet zijn dat dit in goed overleg en overeenstemming moet zijn.

Daarnaast is je werkgever mogelijk eigenaar van je 'auteursrecht' of überhaubt alles dat je in het verlengde van je werk produceert. Met name als je 'side-job' in het verlengde ligt van je full time loondienst iets om te onthouden.

ZZP/BV
De algemene voor/nadelen van een zzp/bv constructie worden uitgebreid beschreven via google.com. Als je gebruik kunt maken van ondernemersaftrek ligt het omslagpunt bij ca 1-1.5 ton ondernemingswinst. Echter, voor parttime geldt:

1. Voor ZZP:
Geen ondernemersaftrek, wel de MKB winstvrijstelling (14% aftrek, wordt afgetrokken tegen max 36.93%, dus effectief een belastingkorting van 5.17%-pt.). De winst uit onderneming (24.000 euro) wordt opgeteld bij inkomen en aldus belast in box 1. De effectieve belastingdruk op het inkomen uit onderneming is sterk afhankelijk van inkomen uit loondienst. Onderstaand cumulatief dus loondienst + ondernemingswinst)

• Bij loon>115.195 (einde afbouw arbeidskorting) betaal je 44.3% belasting (49.5%-5.17%)
• Bij loon >73.031 (grens hoog/laag tarief en einde afbouw heffingskorting) betaal je 50.8% belasting: 49.5%-5.17%+6.51%(afbouw arbeidskorting).
• Bij loon > 37.691 (grens start afbouw arbeidskorting) betaal je 44.4% belasting: 36.93%-5.17%+6.51% (afbouw arbeidskorting)+6.095% (afbouw alg. heffingskorting)
• Etc.
• Daarnaast: de hele winst uit onderneming telt mee voor je verzamelinkomen en heeft invloed op toeslagen (bv. kinderopvangtoeslag).

2. Voor BV:

• Een deel betaal je uit als salaris, een deel bewaar je als winst in de onderneming en keer je naar believen uit.
• Gebruikelijk loon: google op gebruikelijk loon. Vraag: hoe verhoudt zich dat bij part time ondernemerschap? Kun je de belastingdienst verzoeken een redelijk gebruikelijk loon te hanteren (en gaan ze daarin mee?) Bijv o.b.v. parttime% of XX%*ondernemingswinst? Referenties naar bijstelling i.v.b. opstartfase of beperkte winst (verlies) in de onderneming zijn positief, maar m.b.t. parttime DGA (bij bv zonder verdere activiteiten dan die van de DGA) zijn beperkt.
• Het deel dat je als salaris betaalt wordt als additioneel inkomen belast (zie onder ZZP m.u.v. de 5.17%-pt. Mkb winstvrijstelling.
• Het deel dat je niet als salaris uitbetaalt wordt belast met vennootschapsbelasting (19%) en bij uitkering aan privé als dividend met box 2 belasting (26.9%). Voorstel kabinet is om vanaf 2024 2 schijven in te voeren, nl 24.5% tot 67k en 31% op het deel daarboven). Effectieve belasting is dan 40.8% (38.9% in 2024). Dit deel is echter flexibel uit te keren, bv in 2024 tegen lager tarief box 2, of te investeren in de BV/persoonlijke holding.

3. Voor beide:

• Bijdrage ZVW. Voor zover ik begrijp is dit een persoonsgebonden bijdrage die gerekend wordt over een inkomen tot 66.956 (2023). Dus zowel voor ZZP/DGA constructie niet van toepassing. Vraag: Klopt dit?
• Zowel loon DGA als ondernemingswinst worden niet belast met premies werknemersverzekeringen (en zijn derhalve ook niet als zodanig verzekerd) Vraag: Klopt dit?

De belastingheffing is dus redelijk vergelijkbaar en waarschijnlijk licht in het voordeel van de ZZP constructie. Ook de kosten van oprichting van een B.V. (of 2 in geval van holding/werkmaatschappij) zijn met ca. 1000 euro hoger. Voor mij persoonlijk wegen de volgende elementen zwaar genoeg om toch voor BV constructie te kiezen:

• Volledige afscherming privevermogen (uitgaande van behoorlijk bestuur)
• Flexibiliteit t.a.v. uitkering dividend
• Sparen buiten de prive, dus in de bv of holding bv.

Vraag: zijn er nog belangrijke overwegingen zzp/bv die ik over het hoofd zie?

N.B. Voor het verdere ga ik uit van de B.V. constructie. Voor details omtrent ZZP zie het freelance topic.

Boekhouding/administratie

Uitgangspunt hier moet volgens mij zijn dat dit goed geregeld is. Dit niet goed regelen is wanbestuur en je kunt dan persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor schulden van de B.V. De vraag of je dit zelf kunt doen hangt af van je kennis en ervaring hieromtrent en moet je voor jezelf invullen. Ik neig ernaar dit zelf te doen, het volgende overwegend:

• Uiteraard is het advies om een boekhoudpakket (~10tje per maand) te gebruiken om e.e.a. goed bij te houden. Vanuit hier kun je ook eenvoudig je BTW aangifte doen.
• Indien BV, dan is er de plicht om een jaarrekening te deponeren. Gezien de activiteiten van de BV is die niet erg ingewikkeld en volgens mij prima zelf te doen.
• Vraag: klopt dit en wat is het risico als het niet helemaal voldoet?
• Loonbelasting en administratie. Hier kan ik weinig over vinden. Als je zoekt vind je vooral aanbieders die het voor je regelen.
• Vraag: kun je dit zelf regelen? Het betreft dus een eenvoudige administratie van 1 werknemer.
• Vraag: Van welke regelingen kun je nog gebruik maken om netto onkosten te vergoeden
  (internet/thuiswerkvergoeding etc).
• BTW/VPB aangifte: Voor zover ik kan vinden een kwestie van de betreffende modules doorlopen aan de hand van je (bijgewerkte, kloppende) administratie.

Vraag: Andere topics omtrent administratie die genoemd moeten worden?

Bank
Vraag Welke bank is geschikt om deze zakelijke rekeningen te beheren? Bv. Bij Rabobank lijkt het aantrekkelijk, maar je betaalt per BV 8 euro/mnd extra voor ‘klantonderzoek’. In mijn snelle zoektocht kon ik net zo snel vinden of dat voor andere banken ook geldt?

Overig
Andere onderwerpen die hierbij horen (nog niet door mijzelf beschreven, maar indien je je geroepen voelt, graag)

• Fictieve dienstbetrekking ((wanneer) is er risico op naheffing bij opdrachgtever?)
• Investeringsaftrek (kleinschaligheid, mia, eia, vamil)
• Terbeschikkingstellingsregeling: winst op ter beschikking stellen van vermogen aan de bv (rente, huur) worden in box 1 belast, na aftrek van 12% TBS vrijstelling. R/C verhouding tot 17.500 is daarvan vrijgesteld.
• Kapitaal storten in / onttrekken aan de bv (voor zover ik nu begrijp: agio storten --> geen fiscaal effect, agio terug ontvangen --> wordt in box 2 belast)
• Elk ander gerelateerd onderwerp?

Als dit een leven gaat leiden, zal ik proberen deze topcistart af en toe te updaten o.b.v. verder onderzoek/ input van jullie. Als iemand daarbij wil helpen om dit wat meer overzicht/ visuele update of ook af en toe wat wil toevoegen/samenvatten op basis van de input, graag! Vraag: hoe kan ik deze topicstart open zetten voor derden?

[Voor 4% gewijzigd door De Cheetah op 28-02-2023 17:17]

[3dfx]

Even wat ongevraagd advies

Alhoewel het per 1 augustus 2022 makkelijker is om een nevenfunctie te hebben (linkje naar KvK), wil dat niet zeggen dat de werkgever van je fulltime-job daar altijd blij mee is of akkoord hoeft te gaan.

Stel je werkt 40 uur per week voor de baas, en op den duur structureel meer dan 25 uur per week voor jezelf (dus meer dan het urencriterium), dan kan het zijn dat je in de knoei komt met wettelijke arbeids- en rusttijden e.d..

Als je daardoor ziek wordt (burnout/overspannen), dan zou jouw baas daar voor op moeten draaien...vindt 'ie vast niet leuk.

Misschien heb je al eerder voor jezelf gewerkt, maar niet alleen de pure werktijd telt mee, maar ook de tijd die je besteedt aan reizen, klantcontact, administratie etc. Het kan ongemerkt aardig oplopen.

[stftweaker]

Even stukje ongevraagd advies, onderschat het stukje boekhouden niet. Jaarrekeningen, winst verlies, balans, dat zijn dingen als je dit nog nooit hebt gedaan. Moet je dit uitbesteden. En dat kost al gauw 500-1000 euro. Vaak zijn er wel kantoren die je voor 100-150 euro de maand allemaal voor je doen inclusief de omzet belasting. Ik ging hier zelf toen ik net begon de fout mee in en heeft me heel veel geld en gedoe gekost. Kijk bonnetjes scannen en dat soort meuk, daar heb je 1000e tools voor.

[Ondoor]

Ik lees even mee. Hier ook een parttime eenmanszaak naast mijn fulltime baan bij de overheid.
Mijn onderneming schiet het laatste jaar lucht in qua winst (nu circa 75k p/j) maar schik enorm over de bedragen die ik betaal aan inkomstenbelasting. Aangezien ik met mijn fulltime baan ook al zo'n 65k verdien, maak ik geen aanspraak op de meeste aftrekposten en ook kosten heb ik nauwelijks.

Boekhouding kun je prima in Excel als je verder niet veel bijzonderheden hebt qua kosten e.d., de juiste formules gebruiken neemt je veel werk uit handen

[-DarkShadow-]

Vergeet die BV. Je volledige omzet zal op gaan aan kosten, want je zal alles na aftrek laptop, etc moeten uitkeren als loon. Er kan dus geen sprake zijn van vermogensopbouw in de BV door winstreservering bij een omzet van 25k als consultant.

Sparen in de BV is op dit moment zeer onaantrekkelijk. Rentes aan particulieren zijn al snel 3x zo hoog dan aan BVs. Daarnaast is box 3 nu en in de toekomst fiscaal gunstig voor spaarders.

Om je privévermogen te beschermen als ZZP consultant kun je in je overeenkomt met je klant aansprakelijkheid beperken tot een zeer klein bedrag. Daar is geen BV voor nodig.

Het opheffen van een BV is overigens veel meer werk dan het oprichten, dus als je dit laat doen ook veel duurder.

[F_J_K]

Kan het bij een eenmalige klus blijven? Dan kan je overwegen die nog simpelweg ‘gewoon te doen’ (obv schriftelijk contract natuurlijk), en de inkomsten op te geven als uit overige werkzaamheden. Geen BV oid nodig.

3dfx schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 14:03:
Even wat ongevraagd advies

Alhoewel het per 1 augustus 2022 makkelijker is om een nevenfunctie te hebben (linkje naar KvK), wil dat niet zeggen dat de werkgever van je fulltime-job daar altijd blij mee is of akkoord hoeft te gaan.

In het verlengde daarvan: auteursrecht. Verifieer dat dat niet bij de ‘primaire werkgever’ ligt.

[Orangelights23]

Wat een gedoe komt er toch kijken bij dergelijke constructies in Nederland. In veel landen in Europa kun je kiezen tussen een bv of een eenmanszaak en niets wat betreft urencriteria, aftrekposten en andere regelingen. Gewoon werken, factureren, belasting betalen en dat is het

Zo, nu ik mijn hart gelucht heb, zou je er ook over kunnen nadenken om gebruik te maken van een payroller. Dit kan heel officieel door gebruik te maken van een meestal dure payroller, of door een bedrijf wat je salaris uitbetaalt, waardoor je niets hoeft te doen wua administratie en je netjes elke maand salaris uitgekeerd krijgt. Dit is niet voor de meesten de meest ideale situatie, maar ik hoor steeds vaker die dit op zo’n manier doen. Komt enigszins in de buurt van midlance, maar niet helemaal.

[_Arthur]

Orangelights23 schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 16:17:
Wat een gedoe komt er toch kijken bij dergelijke constructies in Nederland. In veel landen in Europa kun je kiezen tussen een bv of een eenmanszaak en niets wat betreft urencriteria, aftrekposten en andere regelingen. Gewoon werken, factureren, belasting betalen en dat is het

Dat kan ik dat Nederland ook; heet Inkomsten uit overig werk. Heb je geen bedrijf etc voor nodig. Tel de inkomsten op bij je verdiensten uit loondienst en betaal je belasting en klaar.

[De Cheetah]

Dank allen voor de reacties, behulpzaam en sommige heb ik ook verwerkt in de openingspost.
@3dfx In mijn scenario gaat het om ca 5u week minder tv kijken om andere ondernemers te helpen met mijn kennis en ervaring. Het kunnen scheiden van werk en prive en jezelf limiteren binnen de grenzen van je mentale en fysieke gezondheid is een must om dit te kunnen doen, maar dat geldt m.i. voor elke ondernemer. Wel goed om aan te stippen.

@stftweaker Goed punt, ik deel je advies. Als je daar niet vertrouwd mee bent moet je er niet aan beginnen.

@Ondoor geef je wel de MKB winstvrijstelling aan? Klopt het dat je in jouw scenario (75k winst) zo'n 45-50% belasting betaald? En als je hem wil delen ben ik wel geïnteresseerd in je excel template voor de boekhouding. (PM), thx.

@-DarkShadow- Dank voor je input, daar ben ik precies naar op zoek. Kun je een bron aangeven? Voor zover ik wat google is er best wat mogelijk om een lager DGA loon op te geven maar jij lijkt andere informatie te hebben. Daar ben ik benieuwd naar.
T.a.v. beéindigen B.V.: goede tip, had ik niet aan gedacht. Al lijkt de soep niet zo heet gegeten te worden

[Oon]

F_J_K schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 16:04:
[...]

In het verlengde daarvan: auteursrecht. Verifieer dat dat niet bij de ‘primaire werkgever’ ligt.

Altijd goed om te controleren, maar dit mag in Nederland niet.

Als het onder werktijd van je werkgever gebeurt is het een ander verhaal, maar als je in de avonduren bijklust heeft je werkgever daar qua auteursrecht niks mee te maken, alleen het stukje risico/verzekering mocht je overspannen raken of een ongeluk krijgen.

[MeteoVir]

Oon schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 17:27:
[...]
Als het onder werktijd van je werkgever gebeurt is het een ander verhaal, maar als je in de avonduren bijklust heeft je werkgever daar qua auteursrecht niks mee te maken, alleen het stukje risico/verzekering mocht je overspannen raken of een ongeluk krijgen.

Dat lijkt niet juist, als ik dit stuk lees:

Het kan dat je werkgever de auteursrechthebbende is op software of code die jij geschreven
hebt, op basis van het werkgeversauteursrecht (Art. 7 Aw). Dit kan het geval zijn wanneer je het
programma t.b.v. je werk hebt geschreven, zelfs als het buiten werktijd is gemaakt.

Zie ook hier, hier, hier en hier. De waarschuwing lijkt mij terecht: als je functie het schrijven van software omvat, dan beperkt in beginsel het auteursrecht van de werkgever zich niet tot enkel datgene wat is geschreven onder werktijd. Om discussie te voorkomen: verifieer en leg het vast.

[Orangelights23]

_Arthur schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 16:22:
[...]

Dat kan ik dat Nederland ook; heet Inkomsten uit overig werk. Heb je geen bedrijf etc voor nodig. Tel de inkomsten op bij je verdiensten uit loondienst en betaal je belasting en klaar.

Klopt, alleen de andere opties zoals we deze in Nederland kennen, komen bij niet voor in andere landen. Ik heb inkomsten uit overig werk nog een aantal keer gebruikt in mijn belastingaangifte toen ik iets te actief modeltreinen handelde. In de basis werkt het ook zo in veel andere landen, en gaat het juist om aftrekposten bij investeringen (en dan niet een lullige laptop wat veel zzp’ers doen )

[HuHu]

De Cheetah schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 17:16:
Dank allen voor de reacties, behulpzaam en sommige heb ik ook verwerkt in de openingspost.
@3dfx In mijn scenario gaat het om ca 5u week minder tv kijken om andere ondernemers te helpen met mijn kennis en ervaring. Het kunnen scheiden van werk en prive en jezelf limiteren binnen de grenzen van je mentale en fysieke gezondheid is een must om dit te kunnen doen, maar dat geldt m.i. voor elke ondernemer. Wel goed om aan te stippen.

@stftweaker Goed punt, ik deel je advies. Als je daar niet vertrouwd mee bent moet je er niet aan beginnen.

@Ondoor geef je wel de MKB winstvrijstelling aan? Klopt het dat je in jouw scenario (75k winst) zo'n 45-50% belasting betaald? En als je hem wil delen ben ik wel geïnteresseerd in je excel template voor de boekhouding. (PM), thx.

@-DarkShadow- Dank voor je input, daar ben ik precies naar op zoek. Kun je een bron aangeven? Voor zover ik wat google is er best wat mogelijk om een lager DGA loon op te geven maar jij lijkt andere informatie te hebben. Daar ben ik benieuwd naar.
T.a.v. beéindigen B.V.: goede tip, had ik niet aan gedacht. Al lijkt de soep niet zo heet gegeten te worden

Je vergeet de makkelijkste optie: niets doen en het opgeven als inkomen uit overige werkzaamheden.

Zo zou ik gewoon beginnen. Mocht de boel gaan groeien en het wordt een serieuze onderneming, dan kun je alsnog een onderneming starten.

[Twijfels]

De Cheetah schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 17:16:
@-DarkShadow- Dank voor je input, daar ben ik precies naar op zoek. Kun je een bron aangeven? Voor zover ik wat google is er best wat mogelijk om een lager DGA loon op te geven maar jij lijkt andere informatie te hebben. Daar ben ik benieuwd naar.
T.a.v. beéindigen B.V.: goede tip, had ik niet aan gedacht. Al lijkt de soep niet zo heet gegeten te worden

Alle verhalen over de BV, gebruikelijk loon en omslagpunten t/m 2022 kan je haast links laten liggen. Per 2023 is een BV vanuit fiscaal oogpunt niet snel interessant meer. Gebruikelijk loon kom je ook veel lastiger onderuit sinds dit jaar. @-DarkShadow- geeft terecht aan dat je de BV beter gewoon helemaal kunt vergeten -> in de geschetste situatie uiteraard. Er zijn onder aan de streep tal van redenen om wel een BV te kiezen, echter zie ik daar o.b.v. de TS absoluut geen nut voor hier.

Sparen in de BV is geen sprake van aangezien je het gebruikelijk loon al geen eens uit kan keren. parttime of niet maakt de belastingdienst over het algemeen niks uit hiervoor. Geen gebruikelijk loon maar wel dividend uitkeren zal je niet snel voor elkaar krijgen Dat betekent dat je al €51.000 loon + overige verzekeringen, premies, kosten etc. betaald moet hebben. Als dat lukt volgt daarna of het gebruikelijk loon van €51.000 wel voldoende is. Want een directeur wil over het algemeen wel iets meer dan €51.000 aan salaris zien

Ik zou hier lekker makkelijk een eenmanszaak voor beginnen, je kan tot 1 oktober van elk boekjaar nog met terugwerkende kracht per 1 januari overgaan naar de bv mocht dat om wat voor reden dan ook wel interessanter zijn. Hang jezelf dan niet direct op aan alle extra kosten door direct een bv op te starten.

[Voor 4% gewijzigd door Twijfels op 28-02-2023 18:30]

[jeanj]

Ik heb het gehele topic niet gelezen (teveel tekst) en ga alleen op je vragen reageren, just my 2 cents

1. Voor 25K per jaar geen BV oprichten, je moet jezelf als DGA als iets van €51K uitkeren, dus dat gaat al niet. Als je geen goede administratie voert en/of geen jaarrekening publiceert, dan is dit een Schending van de deponeringsplicht en is economisch delict met boete en aantekening op je strafblad
2. Als zzper kan je als je weet wat je doet je administratie in een Excel sheet doen, je hebt geen werknemers. Een online dienst of boekhouder kan je helpen, maar niet alle boekhouders heb je wat aan
3. Interessante regeling voor (startende) zzp is de KIA maar dan moet je aan het uren criterium voldoen dacht ik, dito voor andere regelingen. Je kan ook een stukje pensioen op gaan bouwen. Reiskosten kan je vergoeden...
4. Sommige banken nemen alleen zzpers aan of eenvoudige BV's. Check dit. Knab en Sns waren de voordeligste toen ik een aantal jaren terug dit uitzocht. Let op dat zakelijk rekeningen anders werken en per bij/afschrijving kosten in rekening brengen. Ik heb als zzp-er 400 transacties (tanken, verzekeringen, mobiel abonnement etc) per jaar en zit bij Knab (6 of 7 euro per maand) (maar die had toen nog 1000 transacties gratis, nu 500)
5. De wet DBA wordt niet gehandhaafd. Helaas blijft dit als een zwaard van damocles boven de markt hangen waardoor sommige opdrachtgevers zowel geen zzper als een bv met 1 dga willen inhuren.

Twijfels schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 18:26:
[...]
Ik zou hier lekker makkelijk een eenmanszaak voor beginnen, je kan tot 1 oktober van elk boekjaar nog met terugwerkende kracht per 1 januari overgaan naar de bv mocht dat om wat voor reden dan ook wel interessanter zijn. Hang jezelf dan niet direct op aan alle extra kosten door direct een bv op te starten.

helemaal eens, behalve dat je de intentie van overzetten naar een bv al wel eerder moet aangeven dacht ik. Dus op 1-10 denken ik wordt toch maar een bv voor dit jaar kan niet zomaar In de onsterfelijke woorden van de reeds gestorven Benny Hill, Learning all the time

Ik ben 7 jaar zpp-er, doe mijn admin in excel, bankier bij knab, heb 6 jaar lang 1 klant gehad.

[Voor 28% gewijzigd door jeanj op 28-02-2023 18:45]

[Twijfels]

jeanj schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 18:30:

[...]

helemaal eens, behalve dat je de intentie van overzetten naar een bv al wel eerder moet aangeven dacht ik. Dus op 1-10 denken ik wordt toch maar een bv voor dit jaar kan niet zomaar

O jawel hoor, tot 1 oktober kan je de intentieverklaring indienen en binnen 15 maanden na overgangstijdstip moet het notarieel rond zijn

Bron: afgelopen september zelf in overleg met de accountant nog een intentieverklaring de deur uit gedaan en: https://www.accountancyva...overeenkomst-bij-inbreng/

[Ondoor]

De Cheetah schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 17:16:

@Ondoor geef je wel de MKB winstvrijstelling aan? Klopt het dat je in jouw scenario (75k winst) zo'n 45-50% belasting betaald? En als je hem wil delen ben ik wel geïnteresseerd in je excel template voor de boekhouding. (PM), thx.

Ja ik maak gebruik van de MKB winstvrijstelling (dat is de enige "algemene" aftrekpost die je mag gebruiken als je niet aan het urencriterium voldoet).
De inkomstenbelasting over mijn winst komt inderdaad rond de 50% uit.

Wat betreft omzetbelasting (BTW aangifte) mag ik gebruik maken van de globalisatiemethode. Dat is weer een aparte regeling waardoor je je verkoop minus je inkoop mag doen en over dat verschil (de winst) betaal ik dan de omzetbelasting. Daardoor is mijn template niet echt geschikt om te gebruiken voor jou.
Maar ik weet zeker dat je op Google wel een aantal voorbeelden kunt vinden.

[De Cheetah]

jeanj schreef op dinsdag 28 februari 2023 @ 18:30:
Ik heb het gehele topic niet gelezen (teveel tekst) en ga alleen op je vragen reageren, just my 2 cents

1. Voor 25K per jaar geen BV oprichten, je moet jezelf als DGA als iets van €51K uitkeren, dus dat gaat al niet. Als je geen goede administratie voert en/of geen jaarrekening publiceert, dan is dit een Schending van de deponeringsplicht en is economisch delict met boete en aantekening op je strafblad
2. Als zzper kan je als je weet wat je doet je administratie in een Excel sheet doen, je hebt geen werknemers. Een online dienst of boekhouder kan je helpen, maar niet alle boekhouders heb je wat aan
3. Interessante regeling voor (startende) zzp is de KIA maar dan moet je aan het uren criterium voldoen dacht ik, dito voor andere regelingen. Je kan ook een stukje pensioen op gaan bouwen. Reiskosten kan je vergoeden...
4. Sommige banken nemen alleen zzpers aan of eenvoudige BV's. Check dit. Knab en Sns waren de voordeligste toen ik een aantal jaren terug dit uitzocht. Let op dat zakelijk rekeningen anders werken en per bij/afschrijving kosten in rekening brengen. Ik heb als zzp-er 400 transacties (tanken, verzekeringen, mobiel abonnement etc) per jaar en zit bij Knab (6 of 7 euro per maand) (maar die had toen nog 1000 transacties gratis, nu 500)
5. De wet DBA wordt niet gehandhaafd. Helaas blijft dit als een zwaard van damocles boven de markt hangen waardoor sommige opdrachtgevers zowel geen zzper als een bv met 1 dga willen inhuren.


[...]

helemaal eens, behalve dat je de intentie van overzetten naar een bv al wel eerder moet aangeven dacht ik. Dus op 1-10 denken ik wordt toch maar een bv voor dit jaar kan niet zomaar In de onsterfelijke woorden van de reeds gestorven Benny Hill, Learning all the time

Ik ben 7 jaar zpp-er, doe mijn admin in excel, bankier bij knab, heb 6 jaar lang 1 klant gehad.

Thx, nuttige input.

Jullie stelling is eenduidig: geen B.V. Ik krab mezelf nog even achter de oren... Voornaamste reden: No way dat ik met deze bedragen ook maar 1 euro als dividend kan uitkeren. Het enige wat ik nog zoek, behalve jullie gerespecteerde input, is een bron die dat bevestigt. Mijn acties nu:
- Verifieer bij de belastingdienst hoe omgegaan wordt met gebruikelijk loon
- Check door juridisch specialist of een contractuele aansprakelijkheidsbeperkting dezelfde veiligheid biedt als een B.V. om mijn prive af te schermen. Als dit zo is, dan wordt het toch ZZP.

De laatste optie die wordt gesuggereerd is om het niet als onderneming maar als freelancer te doen (inkomsten overig werk). Mijn vraag in dat geval:
- Hoe werkt het dan met aftrekbaarheid van kosten (laptop, office, reiskosten etc)
- Hoe werkt het dan met BTW? moet ik die optellen bij de factuur? En (hoe) moet ik die dan afdragen?

[jeanj]

De Cheetah schreef op woensdag 1 maart 2023 @ 09:25:
- Verifieer bij de belastingdienst hoe omgegaan wordt met gebruikelijk loon
- Check door juridisch specialist of een contractuele aansprakelijkheidsbeperking dezelfde veiligheid biedt als een B.V. om mijn privé af te schermen. Als dit zo is, dan wordt het toch ZZP.

De laatste optie die wordt gesuggereerd is om het niet als onderneming maar als freelancer te doen (inkomsten overig werk). Mijn vraag in dat geval:
- Hoe werkt het dan met aftrekbaarheid van kosten (laptop, office, reiskosten etc)
- Hoe werkt het dan met BTW? moet ik die optellen bij de factuur? En (hoe) moet ik die dan afdragen?

Bij de inkomsten belasting komt een deel inkomsten bij vanuit onderneming (check even je aangifte van vorig jaar, die kan je wijzigen en dan die optie selecteren en kan je daar mee spelen). In de basis tel je (omzet - kosten) op bij je inkomen, mogelijk heb je nog wat aftrekposten.

De aansprakelijkheid bescherming van een BV is niet meer wat het was. Ik raad aan in je je AV op te nemen dat de schade vergoeding nooit hoger kan zijn dan wat je verzekering uitkeert (en dan natuurlijk een (goede) verzekering afsluiten). (zoek naar Beroeps of bedrijfsaansprakelijkheid verzekering).

Meestal wordt met freelancer zzp-er bedoeld.
In theorie kan je freelancen zonder ondernemer te zijn, maar ik denk dat je wel als ondernemer wordt gezien
En dan is het de vraag welke vorm je kiest. ZZP of freelancer is daar geen van, meestal wordt er bedoeld een eenmanszaak. Een freelancer is daarom meestal een zzp-er, hoewel een freelancer personeel in dienst kan hebben (en dan dus geen zzp-er is).

Dus de keuze is niet freelancer of zzp-er, maar ben je een ondernemer of niet, en ben je een ondernemer welke vorm hanteer je... Als niet ondernemer kan je geen wel kosten aftrekken. Qua btw zit er verschil of je wel een ondernemer voor BTW bent, tov ondernemer voor inkomstenbelasting, zie link.

Bij een onderneming breng je BTW over je diensten in rekening, en zijn de kosten en de btw van aanschaf zakelijke goederen en diensten aftrekbaar (bij de btw geldt dat die in mindering van je btw afdracht worden gebracht, als het negatief is krijg je geld van de belastingdienst). Dus als je 100 euro per uur rekent ex btw, dan tel je daar het btw percentage op (21%) en factureer je 121 euro inclusief btw (per uur). Er zijn regels waar een factuur aan moet voldoen!

BTW dien je in NL elk kwartaal af te dragen in de maand na afloop van het kwartaal, dus Q1, voor 1 mei etc. Dat doe je door bij de belastingdienst website gegevens over je omzet en btw en kosten in te vullen en dan het verschuldigde bedrag over te maken. Dus stel je werkt januari, februari en maart, en je factureert op 1 feb, 1 maart en 1 april, dan omvat q1 de facturen van januari en februari, en die btw moet je afdragen in q2, de factuur voor maart gaat in de BTW van Q2 mee....
Letop. BTW moet je afdragen ook al heb je nog geen geld van je opdrachtgever ontvangen, dit is van belang als de betalingstermijn langer als een maand is!.

[Voor 11% gewijzigd door jeanj op 01-03-2023 15:19]

[HuHu]

De Cheetah schreef op woensdag 1 maart 2023 @ 09:25:
[...]

De laatste optie die wordt gesuggereerd is om het niet als onderneming maar als freelancer te doen (inkomsten overig werk). Mijn vraag in dat geval:
- Hoe werkt het dan met aftrekbaarheid van kosten (laptop, office, reiskosten etc)
- Hoe werkt het dan met BTW? moet ik die optellen bij de factuur? En (hoe) moet ik die dan afdragen?

Het is heel simpel:
- kosten mag je aftrekken. Daarvoor gelden dezelfde regels als bij een bedrijf en kun je terugvinden bij de Belastingdienst.
- geen btw rekenen: helemaal niets, ook geen 0%. Formeel stuur je ook geen factuur, maar een kwitantie (dus zonder btw en zonder KvK).

Een kwitantie is gewoon een kort briefje met wat je hebt gedaan, wat dat kost en hoe de betaling gedaan moet worden.

[F_J_K]

HuHu schreef op woensdag 1 maart 2023 @ 14:23:
[...]
- geen btw rekenen: helemaal niets, ook geen 0%. Formeel stuur je ook geen factuur, maar een kwitantie (dus zonder btw en zonder KvK).

Is dat niet alleen zo tot de KOR-grens van 20k?

[HuHu]

F_J_K schreef op woensdag 1 maart 2023 @ 15:44:
[...]

Is dat niet alleen zo tot de KOR-grens van 20k?

Dat is als je een onderneming hebt, wat je niet hebt als je particulier een kwitantie stuurt. De Kleine Ondernemers Regeling is niet van toepassing, want er is geen onderneming. Dat is het hele punt.

[Voor 9% gewijzigd door HuHu op 01-03-2023 19:23]

[T-MOB]

HuHu schreef op woensdag 1 maart 2023 @ 19:22:
[...]

Dat is als je een onderneming hebt, wat je niet hebt als je particulier een kwitantie stuurt. De Kleine Ondernemers Regeling is niet van toepassing, want er is geen onderneming. Dat is het hele punt.

Je kunt niet zomaar kiezen om buiten de BTW te blijven. Als het niet om incidentele werkzaamheden gaat ben je verplicht ondernemer voor de BTW. Daar zit natuurlijk wat grijs gebied aan, maar met structureel 2000 euro per maand bijverdienen val je daar wel buiten.

[HuHu]

T-MOB schreef op woensdag 1 maart 2023 @ 20:39:
[...]

Je kunt niet zomaar kiezen om buiten de BTW te blijven. Als het niet om incidentele werkzaamheden gaat ben je verplicht ondernemer voor de BTW. Daar zit natuurlijk wat grijs gebied aan, maar met structureel 2000 euro per maand bijverdienen val je daar wel buiten.

Ik denk dat, gezien de beschrijving, deze persoon niet als ondernemer gezien zal worden. Zeker niet in het begin. Een beetje bijklussen naast je primaire baan is nog geen onderneming. Ook niet als je er relatief veel mee verdient.

[T-MOB]

HuHu schreef op donderdag 2 maart 2023 @ 18:48:
[...]
Ik denk dat, gezien de beschrijving, deze persoon niet als ondernemer gezien zal worden. Zeker niet in het begin. Een beetje bijklussen naast je primaire baan is nog geen onderneming. Ook niet als je er relatief veel mee verdient.

Er is een verschil tussen ondernemer voor de BTW en ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als je - zoals TS - van plan bent om voor langere termijn publiekelijk je diensten te verkopen dan is dat gewoon BTW-plichtig. De uitzondering is er voor incidenteel werk in je directe omgeving. Als je af en toe wat bijverdient met het installeren van computers bij familie en vrienden, dan hoef je daar geen BTW-administratie voor te voeren.

Ondernemer voor de inkomstenbelasting is een ander verhaal. Gezien het urencriterium en het salaris dat in loondienst wordt verdiend zal TS daar niet voor in aanmerking komen.

[PolarBear]

HuHu schreef op donderdag 2 maart 2023 @ 18:48:
[...]

Ik denk dat, gezien de beschrijving, deze persoon niet als ondernemer gezien zal worden. Zeker niet in het begin. Een beetje bijklussen naast je primaire baan is nog geen onderneming. Ook niet als je er relatief veel mee verdient.

Ik denk dat je ongelijk hebt:

Hebt u inkomsten naast uw werk in vaste dienst?
Over inkomsten naast uw werk in vaste dienst moet u meestal btw betalen. Bijvoorbeeld als u als stukadoor naast uw vaste baan regelmatig stucwerk doet.

[HuHu]

PolarBear schreef op donderdag 2 maart 2023 @ 19:19:
[...]


Ik denk dat je ongelijk hebt:


[...]

Maar dat zou betekenen dat je voor "inkomsten uit overig werk" altijd btw moet rekenen. En dat is ook niet het geval.

Maar je hebt gelijk dat de regels voor btw anders zijn, daar had ik niet goed aan gedacht.

[Voor 8% gewijzigd door HuHu op 03-03-2023 09:31]

[PolarBear]

HuHu schreef op vrijdag 3 maart 2023 @ 09:30:
[...]

Maar dat zou betekenen dat je voor "inkomsten uit overig werk" altijd btw moet rekenen. En dat is ook niet het geval.

De key woorden in deze informatieve tekst zijn regelmatig en meestal. Doe je regelmatig werkzaamheden naast je baan ben je meestal ondernemer voor de btw.

Ik ga ervan uit dat voor @De Cheetah het niet een eenmalige job is maar dat hij voor de 25k wel regelmatig wat moet doen. En voor consultancy werk is er niet een algemene btw-vrijstelling oid. Dus het is vrij waarschijnlijk dat de fiscus dit aanmerkt als een ondernemer voor de btw. Maar goed wil je echt 100% zekerheid zal je alle feiten en omstandigheden moeten weten en voorleggen aan een fiscalist.