[NFT] Inkomsten ontvangen en belasting betalen NFT collectie

[Mexxus]

Beste GoT'ers,

Ik heb een vraag m.b.t. inkomsten uit een NFT-collectie en belasting hierover.

Samen met een partner ben ik bezig met de voorbereiding van een collectie generatieve NFT's van Nederlandse boden. We verwachten komende zomer een collectie, bestaande uit 4.000 NFT's, te publiceren op het Ethereumnetwerk. Een en ander wordt professioneel voorbereid dus, ondanks dat het natuurlijk lastig blijft inkomsten te forecasten, verwachten we dat er een aannemelijke kans is om aardige inkomsten te genereren binnen en relatief kort tijdsbestek. Laten we uit gaan van enkele tienduizenden euro's aan ETH binnen 1 maand. Daarna volgen nog een tweede en derde (deel)collectie. Het meerendeel van de inkomsten vloeien vervolgens weer terug ten gunste van het project.

Hoe het ook verloopt, we willen onze inkomsten wel op een nette manier boeken en eventuele belastingen hierover afdragen zoals het hoort. Natuurlijk ook weer niet onnodig veel , dus ik ben op zoek naar hoe de spelregels hierover zijn.

Ik ben gewend om dit soort initiatieven normaliter vanuit een bedrijf te doen, waarbij er facturen tegenover inkomsten staan. Kortom, inkomsten, factuurtje, BTW, e.d. Echter, in de wondere wereld van crypto/NFT's werkt dat niet zo. Daar worden de NFT's gewoon gemint/gekocht door onbekende klanten, zonder factuur, en staat er plotseling een lading Ethers op een wallet. En tsja, hoe ga je dat nu aan de belastingdienst uitleggen?

Ik heb natuurlijk zelf m'n speurwerk gedaan, maar kom eigenlijk niet veel verder dan hoe de Belastingdienst omgaat met crypto spaargeld, of NFT's bezitten die een bepaalde waarde vertegenwoordigen. Da's particulier in feite gewoon een box3-verhaal.

Kortom, concreet; Is het nu slim om voor dit avontuur een bedrijf te starten, en zo ja dan BV/ VoF - wat zou je adviseren en waarom? Of pak je 't vanuit privé aan en laat je de inkomsten verdeeld op twee privé wallets binnenkomen, waarna je vanuit privé je aangifte doet?

Voor ik de Belastingdienst bel en ze moet gaan uitleggen dat het uitgeven van een NFT collectie iets anders is dan inkomstenbelasting rekenen in box3 over mijn crypto's aan 't eind van het jaar, dacht ik dit balletje eerst eens hier op te gooien. Misschien dat een van jullie hier ervaring/ kennis van heeft .

[-DarkShadow-]

Dit valt niet onder Box 3, want je doet niet aan passief vermogensbeheer, maar maakt een product en verkoopt het.

Dus de inkomsten vallen onder Box 1. Je kunt dit bij de jaarlijkste inkomstenbelastingaangifte opgeven als "inkomen uit overige werkzaamheden" en dan wordt het bovenop je inkomen geteld. Je kunt hier een bedrijf voor oprichten. Een VOF is wellicht nog interessant, dan krijg je MKB-winstvrijstelling. Een BV is zeker niet interessant. Kosten van oprichting en opheffing van een BV zijn aanzienlijk.

Groot probleem is de BTW. NFTs zijn niet uitgesloten van BTW. Vermoedelijk vallen ze onder de regeling "levering digitale diensten", misschien onder de uitzondering "kunst".Ongeacht waar NFTs precies onder vallen, dien je BTW over de verkoop af te dragen in het land van de koper. In Nederland dien je dus BTW aangifte te doen voor je Nederlandse klanten. In Europa dien je een (M)OSS aangifte te doen voor 26 EU landen. Buiten de EU dien je het met de lokale overheden te regelen.

Waarschijnlijk weet jij helemaal niet waar je klanten zijn. In dat geval kun je er op rekenen dat de Belastingdienst er van uitgaat dat alle klanten Nederlanders zijn en je dus ~21% van je omzet mag inleveren.

Al met al is dit avontuur een fiscaal moeras.

Mocht je nog verder onderzoek willen doen hiernaar, dan zijn dit de keywords:
VOF: Urencriterium, MKB-winstvrijstelling, ondernemersaftrek
BV: DGA salaris
BTW: "BTW digitale diensten", KOR, MOSS en OSS

En enkele linkjes:
https://www.belastingdien...itale_diensten_vanaf_2015
https://www.belastingdien...ij_uitgezonderde_diensten

[Mexxus]

-DarkShadow- schreef op zaterdag 14 mei 2022 @ 19:01:
[...]

Waarschijnlijk weet jij helemaal niet waar je klanten zijn. In dat geval kun je er op rekenen dat de Belastingdienst er van uitgaat dat alle klanten Nederlanders zijn en je dus ~21% van je omzet mag inleveren.

[...]

Ik denk inderdaad dat 't hier op neer gaat komen. Maar, hoe zal ik dan om moeten gaan met 't feit dat er geen verkoopfacturen tegenover die omzet staan?

Verder, als ik je goed volg komt 't op het volgende neer;

1.) VOF oprichten met alle deelnemers. Elke deelnemer is evenredig vertegenwoordigd in de VOF en krijgt dus een evenredig deel van de omzet (met aftrek van de zakelijke kosten) voor z'n rekening.
2.) De VOF dragt 21% BTW af over de volledige omzet.
3.) De deelnemers van de VOF doen elk afzonderlijk en vanuit prive hun inkomstenaangifte over hun eigen deel.

Vat ik 'm zo goed samen?

[-DarkShadow-]

Je hoeft geen verkoopfacturen aan te maken.

Je samenvatting klopt, behalve bij 3. Iedere vennoot geeft de volledige jaarrekening van de VOF op bij zijn IB aangifte en geeft daarbij aan welk deel van de winst voor hem/ haar is. Dus fiscaal gezien hetzelfde als wat jij zegt, maar iets meer invulwerk.

Vergeet overigens niet een VOF-contract op te stellen met je vennoot, anders kom je voor nare verrassingen te staan mocht het mislopen.