Belastingaangifte: datum ontvangen loon leidend?

[iNSANiTi]

Hoi,

Sinds eind december (31-12) ben ik niet meer in dienstverband bij mijn oude werkgever.
Het ontvangen loon,bonus en ontslagvergoeding dat in januari is uitgekeerd wordt door de belastingdienst opgeteld voor het ''nieuwe jaar''. De datum van het ontvangen loon is dus leidend.
Klopt dit en mag dit?

Ik kan de regelgeving hierover nergens vinden, maar ik ben van mening dat bijvoorbeeld het loon van de maand december ook bij dat jaar hoort en niet bij het daaropvolgende jaar. Misschien gelden er ook verschillende regels voor loon en ontslagvergoeding?

Hoe steek dit nu (wettelijk) in elkaar?
Of waar zou ik mijn vraag elders kunnen voorleggen?

[ Voor 3% gewijzigd door iNSANiTi op 03-02-2016 09:33 ]

[Aikon]

Bel de belastingtelefoon. Daar krijg je wél sluitend advies.

[analogue]

+1

Ik heb het ook ooit gehad, kreeg met terugwerkende kracht achterstallig loon en toeslagen op mijn rekening, en toen oversteeg dat jaar mijn inkomen de grenswaarden voor huur + zorgtoeslag. Heeft me toen vrij veel moeite gekost om bij de BD aan te tonen dat het inkomen van vorige jaren was, maar is wel gelukt met een brief van de werkgever.

[Jazzy]

Ik ben geen specialist maar kan alleen maar zeggen dat dit heel normaal is. Voor de Belastingdienst geldt gewoon dat dit inkomen is wat je in 2016 ontvangen hebt. Dat zou bijvoorbeeld ook achterstallig salaris van 2014 kunnen zijn of een uitkering van een pensioenmaatschappij die je over een oud pensioen teveel kosten gerekend had en je daarvoor een vergoeding betaalt.

[iNSANiTi]

Aikon schreef op woensdag 03 februari 2016 @ 09:54:
Bel de belastingtelefoon. Daar krijg je wél sluitend advies.

Ja, mevrouw van de belastingdienst zegt dat dit de normale gang van zaken is en hier niets aan valt te doen. In mijn situatie is het wel de ''tegenpartij''.

analogue schreef op woensdag 03 februari 2016 @ 10:01:
+1

Ik heb het ook ooit gehad, kreeg met terugwerkende kracht achterstallig loon en toeslagen op mijn rekening, en toen oversteeg dat jaar mijn inkomen de grenswaarden voor huur + zorgtoeslag. Heeft me toen vrij veel moeite gekost om bij de BD aan te tonen dat het inkomen van vorige jaren was, maar is wel gelukt met een brief van de werkgever.

Is dit recent gebeurt?
En op wat heb je bezwaar getekend, of hoe is dit precies verlopen?
Je mag mij ook een prive bericht sturen mocht je het hier niet publiekelijk willen delen. Bedankt.

Ik kan bij de digitale belastingaangifte geen opmerking vermelden of dergelijke.
Ben ook niet verplicht belastingaangifte te doen, dus ik heb geen idee of er een mogelijkheid is om een bezwaar aan te tekenen. Het aantonen dat dit om verdiensten gaat uit het vorige jaar is niet lastig want, ik was tot en met 31-12 in dienst.

Er is wel een mogelijkheid wat belastingtechnisch gunstiger kan uitvallen en dat is, een middelingsregeling verzoek in dienen.

[ Voor 3% gewijzigd door iNSANiTi op 03-02-2016 11:52 ]

[analogworm]

Maar is het een probleem dat de inkomsten bij dit jaar opgeteld worden?

[iNSANiTi]

analogworm schreef op woensdag 03 februari 2016 @ 11:03:
Maar is het een probleem dat de inkomsten bij dit jaar opgeteld worden?

Ja dit is ongunstig voor mij, bovendien is het ook een principe issue.

Middeling heeft geen invloed op de hoogte van uw belastbaar inkomen en uw verzamelinkomen van de jaren waarover middeling is aangevraagd. De hoogte van de aanslagen inkomstenbelasting en die van beschikkingen Toeslagen blijven hetzelfde. bron http://www.belastingdiens...astingteruggaaf_berekenen

Misschien weet iemand meer over de middelingsregeling en wilt zijn/haar ervaring delen?

[Aikon]

Beetje flauw maar wel waar: bel de Belastingtelefoon met de vraag hoe je bezwaar maakt hiertegen. Zou ik zeker doen, ook al ga je nog middelen. Hoe meer verschil tussen de jaren hoe zinvoller middelen is en als je geen bezwaar maakt heb je natuurlijk minder verschil tussen de jaren.

[Jesserr]

Middelen kan pas als je belasting hebt betaald over dit jaar, en de definitieve aanslag geweest is (dat is dus juni/juli 2017 ofzo?). Zeker de moeite waard om te bekijken. Eigenlijk staat op de site precies wat je moet doen. Ik heb voor mezelf een excel gemaakt toen ik een aantal jaren begonnen was met werken, om te kijken voor welke 3 jaar de middeling het gunstigst was. Die berekening stuur je via de post op naar het belastingkantoor in jouw regio. Die checken dan of het klopt.

Uiteindelijk scheelde dat voor mij als starter, door te middelen over het jaar voordat ik startte en de twee jaar daarna, iets van 500 euro, wat ik dus gewoon overgeboekt kreeg op mijn rekening.

Zet het vast in je agenda zou ik zeggen, want tegen die tijd ben je het misschien vergeten

[Verwijderd]

Hoewel de loonbelasting niet mijn expertise is durf ik hier als fiscalist toch wel enkele opmerkingen over te maken. Wettelijk werkt het zo dat het loon wordt belast op het moment dat het genoten wordt (art. 27 lid 2 Wet op de loonbelasting 1964). Het is dan ook de werkgever die op dat moment de loonbelasting op het loon moet inhouden. Volgens de wet wordt L\loon beschouwd te zijn genoten (art. 13a Wet op de loonbelasting 1964) op het tijdstip waarop het:

a. betaald of verrekend wordt, ter beschikking van de werknemer wordt gesteld of rentedragend wordt, dan wel

b. vorderbaar en tevens inbaar wordt.

Uit jouw verhaal maak ik op dat het genietingsmoment 'betaald' het eerst te constateren genietingsmoment is. Dit moment ligt in januari, waardoor de werkgever juist is geweest door de loonbelasting in januari in te houden. De loonbelasting fungeert als voorheffing op de inkomstenbelasting, maar gezien het feit dat de inkomstenbelasting eenzelfde genietingsmoment hanteert lijkt het mij terecht dat de ontslagvergoeding in januari in aanmerking wordt genomen (art. 3.146 lid 1 Wet op de inkomstenbelasting 2001).

Eén uitzondering op bovenstaande regels vormt artikel 27bis Wet op de loonbelasting 1964:

In afwijking van artikel 27 kan de overeenkomstig een door de inhoudingsplichtige bestendig gevolgde gedragslijn in de maand januari van het kalenderjaar gedane inhouding op loon dat de werknemer met betrekking tot een of meer loontijdvakken binnen het voorgaande kalenderjaar toekomt, worden begrepen in de laatste aangifte met betrekking tot het voorgaande kalenderjaar. Het loon waarop deze inhouding betrekking heeft, wordt voor de berekening van de inhouding gerekend tot het loon van het desbetreffende loontijdvak.

Het lijkt er echter op dat de werkgever hier geen gebruik van heeft gemaakt, waardoor deze regeling geen uitzondering biedt.

[fisbel]

SOEF@aTe: prima aanvulling.
Jesserr: starters die zoals u te maken hadden met sterk wisselende inkomsten over 3 opeenvolgende jaren komen inderdaad vaak in aanmerking voor de middelingsregeling. Net als afgestudeerde studenten of ondernemers met een sterk wisselend inkomen.

In deze situatie zal de middelingsregeling niets opleveren. De schijven 2 en 3 zijn gelijk, schijf 1 is een aantal procenten lager. 1 nabetaling maakt hier niet het verschil. Voor de middelingsregeling geldt al jaren een drempel van € 545. Vanwege deze drempel zal de middelingsregeling voor iNANiTi niets opleveren.

Of er teruggave via middeling mogelijk is, is eenvoudig met een rekenmodule middeling te bepalen. Drie opeenvolgende belastbare inkomens box 1 invoeren en je weet per direct het resultaat. Lees
hier

[Zoijar]

iNSANiTi schreef op woensdag 03 februari 2016 @ 11:28:
Misschien weet iemand meer over de middelingsregeling en wilt zijn/haar ervaring delen?

Alleen dat het mooier lijkt dan het is. Als je in dezelfde schrijven blijft heeft het sowieso geen nut. Stel je hebt bv de eerste twee jaar 20k euro inkomsten, en dan ineens een bonus/meevaller die je op 60k euro brengt, dat heeft het totaal geen nut (i.e. 0 euro terug). Het verschil moet redelijk groot zijn voor effect, en in een andere schrijf. Een jaar 0 inkomen wil wel helpen.

[IceM]

[b]iNSANiTi schreef op woensdag 03 februari 2016 @ 11:28:

Misschien weet iemand meer over de middelingsregeling en wilt zijn/haar ervaring delen?

Mij heeft destijds iets van 800 euro opgeleverd. Hier kun je eenvoudig berekeningen maken: http://www.belastinghelden.nl/middeling en ook een voorveeldbrief maken. Gewoon opsturen en klaar, kreeg bericht dat het in behandeling was en een tijdje later bevestiging van het bedrag.

[ Voor 18% gewijzigd door IceM op 03-02-2016 21:24 ]

[Free rider]

Ik kan me niet voorstellen dat je oud-werkgever zomaar een ontslagvergoeding betaalt zonder eerst een overeenkomst met jou te sluiten. Als het goed is heb je een overeenkomst ondertekend waarin staat dat je akkoord gaat met uitdiensttreding enz. enz. Daar staat ook in dat oud-werkgever een ontslagvergoeding moet betalen. En, als het goed is staat daar een datum bij (bijvoorbeeld, "werkgever is per 1 januari een som van XXX verschuldigd aan..."), staat er geen datum dan is het wellicht de datum van ondertekening.

Hoe dan ook, ik denk dat het antwoord in die overeenkomst staat.

Ik vraag me af wat je er mee wint door de inkomsten in het voorgaande jaar te laten vallen?
Eventuele consequenties voor inkomstenbelasting kan je oplossen met de middelingsregeling, maar houd ook rekening met Box 3. Als het gaat om tienduizenden Euro's dan is het mogelijk dat je ook over 2015 ineens vermogensrendementheffing moet betalen.

[Verwijderd]

Free rider schreef op woensdag 03 februari 2016 @ 23:42:
(...)

Ik vraag me af wat je er mee wint door de inkomsten in het voorgaande jaar te laten vallen?
Eventuele consequenties voor inkomstenbelasting kan je oplossen met de middelingsregeling, maar houd ook rekening met Box 3. Als het gaat om tienduizenden Euro's dan is het mogelijk dat je ook over 2015 ineens vermogensrendementheffing moet betalen.

De peildatum voor het in box 3 belaste vermogen is echter 1 januari. Aangezien de ontslagvergoeding (in dit fictieve geval) aan december wordt toegerekend zijn er geen gevolgen voor de heffing van de vermogensrendementsheffing in 2015. Voor 2016 zou dit uiteraard anders zijn, aangezien de ontslagvergoeding in dat geval voor 1 januari 2016 geacht wordt te zijn ontvangen.

[ Voor 25% gewijzigd door Verwijderd op 04-02-2016 09:08 ]

[missTweakers]

Belastingen zijn juist in 2016 verlaagt. Waarom wil je graag de hogere belasting van 2015 betalen?

[Tehh]

Bij de organisatie waar ik werk worden in januari altijd nog nabetalingen over december (en de maanden daarvoor) uitgevoerd. Zolang dit als nabetaling wordt uitbetaald komt het ook gewoon t.l.v. belastbaar inkomen van dat jaar en niet het jaar waarin je het geld op de rekening krijgt.