Belasting, inkomsten vanuit affiliate marketing

[royduin]

Beste Tweakers,

Naast mijn vaste baan heb ik al jaren een eigen bedrijfje zodat ik facturen kan sturen voor development werkzaamheden dat ik af en toe doe. Destijds als "gewone ondernemer" maar nu een paar jaar val ik in de kleine ondernemers regeling omdat ik weinig omzet (het enige voordeel is dat ik in rekening gebrachte btw niet hoef af te dragen, toch?).

Vorig jaar heb ik een website opgezet om via affiliate marketing wat bij te verdienen (ik stuur bezoekers door naar een webshop en krijg een commissie als de bezoeker daar iets koopt). Dit liep vorig jaar een beetje en dit jaar komen er leuke bedragen uit. Tot op heden heb ik nog niets uit laten betalen door de affiliate partijen waarmee ik werk: Daisycon (NL), Zanox (DE) en Tradetracker (NL). Maar de bedragen wil ik toch nu wel een keer uit laten betalen.

Voor de facturatie gebruik ik Moneybird, voor het inboeken van de creditfacturen kwam ik dit tegen: https://www.moneybird.nl/...de-creditfactuur-invoeren. Ik zal een creditfactuur krijgen maar dit zijn voor mij inkomsten.

Nu ben ik benieuwd hoe het precies zit met de belasting op inkomsten vanuit affiliate marketing? Op het internet is niet heel veel te vinden, recent contact gezocht met een belastingadviseur en die vertelde mij dat ik het beter op het internet kan navragen omdat hij deze markt niet kent. Ik hoop dat jullie mij met mijn vragen kunnen helpen:

1. Alles wat er op de creditfactuur staat neem ik 1 op 1 over als inkoopfactuur in Moneybird? Ook als hier 0% btw op staat omdat een creditfactuur uit Duitsland komt in het geval van Zanox?
2. Hoe zit het met de BTW op de creditfacturen van de Nederlandse partijen? Dit dien ik normaliter af te dragen aan de belastingdienst? Ik zit in de KOR, dus mag ik dit "in mijn zak" steken?
3. Zanox zal de belasting "verleggen" heb ik begrepen, wat moet ik hiermee doen?
4. Tussen zakelijk of privé uit laten betalen zit geen verschil lijkt mij? Belasting dient betaald te worden, ook privé. Of heb ik dat mis? Het als privé uit laten betalen en niets aangeven mag niet toch?
5. Bij de jaar aangifte neem ik alles 1 op 1 over uit de rapporten van Moneybird, hierna betaal ik netjes wat ik toegezonden krijg (inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en de bijdrage zorgverzekeringswet). Stel ik laat €100 uitbetalen, dan gaat normaliter de btw hier vanaf a 21%, vervolgens de inkomstenbelasting a 42% en de bijdrage zvw a 5,4%. Dus:

• Na btw: €100 x 100 / 121 = €82,64
• Na inkomstenbelasting: €82,64 x 42 / 100 = €34,71
• Na bijdrage zvw: €82,64 x 5,4 / 100 = €4,46
• Wat er overblijft: €82,64 - €34,71 - €4,46 = €43,47

Klopt dit?

Ik hoop dat jullie mij op weg kunnen helpen zodat ik op korte termijn alles kan laten uitbetalen, dit op de juiste manier kan inboeken en weet wat er precies van over blijft.

Alvast bedankt!

[Barrycade]

Zou eens op zoek gaan naar een andere belastingadviseur dan.

Ik ben geen specialist, verre van, maar wat maakt jouw jouw geval anders dat een betaling voor een dienst uit Duitsland? Wat dat verleen je toch met je website? Je zorgt voor traffic en aanschaf bij Duitse en Nederlandse dienstverleners.

Maar een beetje boekhouder / adviseur kan je dit prima uitleggen. Welllicht moet je het marketing deel wat in jip en janneke taal uitleggen voor het begrip.

Als je zorgt dat er een factuur tegenover staat met het verlenen van traffic à € en die streep je weg met je creditfactuur van moneybird ben je rond toch? Moet je alleen even navragen hoe het zit met het verleggen van de BTW plicht.

[royduin]

Bedankt voor je reactie! Ik zal op korte termijn een andere belastingadviseur raadplegen en de term affiliate marketing achterwege laten. Eventueel hier op Tweakers iemand die hier ervaring mee heeft?

[THIJZEL]

Het is niet heel complex en ik zou het ook niet te ingewikkeld in je administratie boeken. Omzet uit affiliatemarketing is hetzelfde als omzet uit uurtje factuurtje ontwikkelwerk. Alleen je moet even goed opletten hoe je de BTW boekt.

Ik zou eerst even opzoeken met welke partij je zaken doet. Hebben ze een NL, DE of ander BTW nummer op de specificatie staan?
DE btw nummer = waarschijnlijk IC levering en dus niet met BTW belast. Boeken als IC-levering (0%).
NL is waarschijnlijk met BTW belast, boeken als BTW hoog (21%)

Alles als verkoopfacturen op de juiste periode boeken.

BTW aangifte zou ik gewoon doen en aan het einde van het jaar onder de KOR alles terugvragen. De IC leveringen moet je wel opgeven via een Opgaaf ICP geloof ik.

Betreft de inkomstenbelasting: aan het einde van het jaar stel je een Winst en verliesrekening op, dit is in jouw geval omzet (ex btw) minus kosten (ex btw) minus afschrijvingen.
Bij je kosten mag je alle gemaakte kosten uiteraard meenemen, o.a. telefoniekosten, hosting, gemaakte kilometers (á 19ct). Alles even netjes boeken als inkoopfacturen in moneybird en dan heb je waarschijnlijk zo de W&V rekening voor je.

Vervolgens mag je van je winst nog je MKB winstvrijstelling aftrekken. Op zelfstandigenaftrek heb je waarschijnlijk geen recht.

Restant winst geef je bij je belastingaangifte op als winst uit onderneming.

[Verwijderd]

in mijn boekhoud pakket boek ik de creditfactuur in en vul het bedrag in als excl. btw. Het pakket rekent de btw wel weer er bij op maar trekt dit ook weer af in de belasting aangifte.Onder aan de streep betaal je hierdoor dus geen btw.

aangifte einde van het jaar zou ik laten doen door een boekhouder er zitten teveel gaten en valkuilen in als je dat zelf wilt doen.

Omtrent je btw vrijstelling je zal dan vermoedelijk onder de KOR regeling vallen. Dit is tot 1300 nog wat mag je het volledige btw bedrag houden. Tot 1800 nog wat is het in percentages maar als je zoekt op kor regeling vind je dat wel.

Daarnaast zul je geen zelfstandige aftrek mogen opvoeren ik ga er vanuit dat je de uren norm daar niet voor haalt.

als je echt zo weinig omzet draait en btw + kvk registratie is niet meer interessant is het mogelijk interessanter om het bedrijf stop te zetten en de inkomsten als overige inkomen op te geven let wel hier zijn bepaalde eisen en voorwaarden aan gebonden maar als ik je werk omschrijving zo lees mag je dat op die manier doen. Scheelt je de administratie en aangifte als ondernemer. Nu moet je alsnog elk kwartaal btw aangifte doen.In mijn geval was ik dat jasje na de eerste maand al ontgroeid. Dus ik heb met alle regelingen te maken en mag de btw niet houden. (betaal momenteel 2500 euro btw afdracht per kwartaal ongeveer)

[royduin]

Bedankt weer voor de reactie's!

@THIJZEL: Ik ga naar de Opgaaf ICP kijken. Op de kwartaalaangifte breng ik de omzetbelasting al in vermindering zodat ik weer op 0 uit kom. Afschrijvingen heb ik nooit gedaan, dit moet volgens mij wel in verhouding staan met wat ik omzet. Stel ik koop elk jaar een pc van 1000 euro en zet maar 500 euro om dan zal de belastingdienst dit niet goed vinden ben ik bang. Op de jaaraangifte geef ik mijn omzet aan en zet het volledige bedrag bij "privéonttrekkingen in contanten" neer. Ik heb geen vermogen in het bedrijf, ik doe ook alles met een privé bankrekening (omdat ik dat ik mijn eerste bedrijfje opstarte minderjarig was kon ik alles behalve een zakelijke rekening openen, dit nooit meer veranderd, inmiddels 9 jaar verder).

@mrveenie: Komend jaar zal ik ook eens kijken of een boekhouder mijn aangifte niet kan doen. Zoals hierboven beschreven zet ik nu alles op "privéonttrekkingen in contanten" bij de jaaraangifte. Ik zet met mijn eigen bedrijfje inderdaad niet meer zoveel om, als ik alles stop zet wil ik nog wél netjes facturen kunnen sturen en dien ik dus alsnog een boekhouding bij te houden én belastingaangifte te doen lijkt mij. Er moet toch btw op de factuur komen.

[Verwijderd]

als particulier mag je geen btw berekenen aan de klant.
dus als het voor de professionele sfeer bedoelt is dat je btw wilt hebben op de factuur zul je de kvk en administratie bij moeten houden.

[t_captain]

Het lijkt verstandig om de afiliate marketing onder te brengen in je onderneming (of eventueel in een nieuwe). De activiteit is het genereren van referrals, commerciele dienstverlening dus. De betalingen komen uit een ander EU-land? Dan geeft je deze omzet voor de BTW aan als afstandsleveringen binnen de EU.

Qua inkomstenbelasting is het net even complexer dan je becijfert. Want niet het moment van uitbetalen is leidend, het moment waarop je claim onstaat. Stel dat je in december 2015 voor 2000 euro aan referrals genereert, en het bedrag in januari 2016 laat uitbetalen. Die 2000 euro is op 31-12-2015 een vordering op een handelsdebiteur, en draagt bij aan je activa. Omdat er geen passiva tegenover staan anders dan het ondernermingsvermogen, draagt de vordering ook bij aan je ondernemingsvermogen. Je boekt dus in 2015 een toename van het ondernemingsvermogen t.w.v. 2000 euro. Die komt in 2015 in je fiscale winstberekening terecht.
In 2016 betaal je uit, dan neemt je zakelijk banksaldo toe met 2000 euro en je vordering af met hetzelfde bedrag. Dat is winstneutraal.

Een voordeel van de winst in de zaak boeken is de MKB-winstvrijstelling. Voor iedere 100 euro winst betaal je slechts over 86 euro belasting.