Factureren als niet-ondernemer zijnde

[mcdronkz]

Ik ben student, woon bij m'n ouders en ik heb een bijbaan in loondienst voor een wisselend aantal uren per maand.

Naast deze bijbaan werk ik regelmatig als webontwikkelaar voor Nederlandse opdrachtgevers. Ik ben dus niet in dienst bij deze opdrachtgevers, maar ik ben ook geen ondernemer, heb dus geen KvK inschrijving/BTW nummer.

Vraag 1: Ik heb begrepen dat ik deze opdrachtgevers gewoon een nota zonder BTW kan sturen, die ik vervolgens in m'n belastingaangifte onder "box 1 resultaat uit overige werkzaamheden" kan vermelden. Klopt dit?

Vraag 2: Hoeveel belasting moet ik over dit werk afdragen als student (en niet-ondernemer) zijnde?

Vraag 3: Ik doe ook regelmatig werk als fotograaf/tekstschrijver voor een Belgisch tijdschrift. Kan ik deze opdrachtgever ook gewoon een nota zonder BTW sturen, of gaat dit toch net iets anders? Zitten hier haken en ogen aan? Hoeveel belasting betaal ik hierover?

Ik heb de belastingtelefoon gebeld en de website van de belastingdienst bekeken, maar niemand kon me een eenduidig antwoord geven. Wat zit het toch heerlijk eenvoudig in elkaar

[P.O. Box]

Vraag 1: ja dat klopt

Vraag 2: neem je laatste belastingaangifteprogramma, vul daarin bij resultaat uit overige werkzaamheden je totale bedrag in wat je verwacht te krijgen uit overige werkzaamheden. Het verschil tussen wat je vorig jaar terugkreeg/betaalde en wat je nu terugkrijgt/betaalt is ongeveer het bedrag wat je ook nu aan belasting moet betalen. Hierbij ga ik er wel vanuit dat je vorig jaar ongeveer net zoveel geld hebt gebeurd uit loondienst als dit jaar. Anders kun je je inkomen zelf even in een excelletje gooien en met de getallen op http://www.belastingdiens...tarieven-04.html#P90_6520 gaan rekenen, dan kom je ook aardig in de buurt.

Vraag 3: dat weet ik helaas niet.

[Polster]

Ben zeker geen expert hierin maar schreef ook sporadisch voor een magazine.

1.) Ik factureerde inderdaad zonder BTW en gaf het bij de belastingdienst op als 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Overigens had ik wel een VAR (verklaring arbeidsrelatie) nodig van de belastingdienst.

2.) Kan ik mij niet goed herinneren maar was nihil. Hangt natuurlijk sterk af van de bedragen waar het om gaat.

3.) Als je met regelmaat voor dezelfde werkgever werkt dan kan de belastingdienst dat gaan beschouwen als een dienstverband. Daar zitten dan denk ik wel haken en ogen aan. Check even:
http://www.belastingdiens..._ondernemerworden-04.html

[t_captain]

Wat betreft belastingtarief: je resultaat uit overige werkzaamheden komt gewoon bovenop je fiscale jaarinkomen en wordt dus belast tegen het tarief van de belastingschrijf waarin je totale inkomen uitkomt.

Afhankelijk van de totale hoogte van je inkomen in box 1 ligt dat tarief in 2011 tussen de 33% en 52%. Zie de schijven en bijbehorende tarieven op http://financieel.infonu....astingen-en-schijven.html

Als je bijvoorbeeld 1000 euro aan ROW aangeeft bij een totaal jaarinkomen van 25000 euro, dan wordt de ROW belast in schijf 2, tarief 41.95%.


Als je met regelmaat en voor verschillende opdrachtgevers werkt, waarom schrijf je dan niet gewoon in bij de KvK? Uurtje werk, 40 euro. Goede kans dat de belastingdienst je zou zien als ondernemer vor de omzetbelasting en ondernemer voor de inkomstenbelasting (als je bijvoorbeeld fixed price projecten doet die je in je eigen tijd en op je eigen plek uitvoert, voor meerdere opdrachtgevers, dan voldoe je al gauw aan de criteria).

Een paar voordelen van het ondernemerschap:
- ruimere mogelijkheden om zakelijke uitgaven af te trekken
- BTW aftrek op ingekochte zaken
- MKB-winstvrijstelling (scheelt 12% inkomstenbelasting)

[Speedy55]

1. Je mag best werken als particulier voor een onderneming en dat onder Resultaat overige werkzaamheden zetten, mits het niet te hoog oploopt.

2. Welk tarief hangt inderdaad af van welke schijf je nu al valt met je looninkomsten zie t_captain.

3. http://www.belastingdiens...ren/particulieren-44.html

En ja de belastingdienst telefoon moet je niet vragen om zulke dingen, standaard dingen die je op de belastingdienst site vind weten zij ook, maar specialistische kennis hebben ze niet, want die zitten daar niet aan de telefoon die hebben het druk met bezwaarschriften en dergelijke. Dan moet je vragen om een specialist maar ik denk niet dat je die aan de lijn gaat krijgen. Misschien dat ze de vraag voor je wil emailen naar zo'n persoon en dat ze je dan terug kunnen bellen, maar ik betwijfel het.

Let wel op het feit dat je kosten gemaakt voor deze werkzaamheden ook kan aftrekken. Let op afschrijving computer, papier, inkt, telefoonkosten, internetkosten etc.....

[Dick]

Vraag 1: Ik heb begrepen dat ik deze opdrachtgevers gewoon een nota zonder BTW kan sturen, die ik vervolgens in m'n belastingaangifte onder "box 1 resultaat uit overige werkzaamheden" kan vermelden. Klopt dit?

De BTW staat in principe los van de inkomstenbelasting. Als jij voor de omzetbelasting kwalificeert als ondernemer, een goed of dienst lever, hiervoor een tegenprestatie ontvangt én niet onder een uitzondering valt of vrijgesteld bent dan zal je aan je klanten gewoon BTW moeten rekenen. Op zich geen enkel probleem aangezien je klanten waarschijnlijk deze BTW weer af kunnen trekken .

Vraag voor jou is met name even of je ondernemer bent, gezien je werkzaamheden niet incidenteel lijken te zijn (?) gok ik zo dat je wel degelijk ondernemer bent. Waarschijnlijk kan je wel weer gebruik maken van de kleine ondernemersregeling: http://www.belastingdiens...emen_btw-07.html#P80_7378

Vraag 2: Hoeveel belasting moet ik over dit werk afdragen als student (en niet-ondernemer) zijnde?

Dit hangt volledig af van jouw persoonlijke situatie en andere inkomsten. Je kan het simpelweg even invullen en zien wat er uit komt

Vraag 3: Ik doe ook regelmatig werk als fotograaf/tekstschrijver voor een Belgisch tijdschrift. Kan ik deze opdrachtgever ook gewoon een nota zonder BTW sturen, of gaat dit toch net iets anders? Zitten hier haken en ogen aan? Hoeveel belasting betaal ik hierover?

Gezien jij hier als ondernemer een dienst levert aan een andere ondernemer in Belgie is er Belgische BTW verschuldigd. Aangezien jij geen vestiging in Belgie hebt wordt de belastingplicht verlegd naar de afnemer, in dit geval het Belgische tijdschrift. Zij dienen in hun aangifte aan te geven dat ze een dienst van jou betrekken maar daar zelf de BTW voor afdragen, op diezelfde aangifte kunnen ze dat waarschijnlijk echter weer aftrekken. Voor jou verder niet zozeer van belang

[Speedy55]

Wie zegt dat hij ondernemer is? Staat nergens. Dus daar heeft ook die Belgische maatschappij niks mee te maken en mag ook gewoon zonder b.t.w.. Hij is pas ondernemer als hij voor de inkomstenbelasting en/of omzetbelasting aan de vereisten voldoet en als hij dat dus niet doet, omdat zijn inkomen daaruit te laag is, blijft dit niet relevant.

IB ondernemer:
http://www.belastingdiens...erworden-02.html#P31_3856

Omzetbelastingondernemer:
http://www.belastingdiens...rworden-05.html#P81_14484

[Dick]

Lees je eigen linkjes nou nog eens door, gezien wat de TS hier verteld zou hij voor de omzetbelasting juist wel kwalificeren als ondernemer. Dat hij daarbij misschien kan opteren voor de kleine ondernemersregeling doet daar niet aan af. Het ondernemerschap kent geen inkomens of omzet eis.

En dat hij ondernemer zou zijn staat wel degelijk ergens, namelijk in de wet op de OB en de richtlijn betreffende de OB.

Voor de belgische partij kan het trouwens wel degelijk interessant zijn. Als hij namelijk geen ondernemer is voor de OB, dan hoeven zij dit ook niet in hun aangifte op te geven en af te trekken. Is hij dit wel dan zijn ze dat verplicht.

[ Voor 22% gewijzigd door Dick op 13-01-2011 11:12 ]

[Speedy55]

Even een quote dan maar.

B.t.w. ondernemer
Hoe regelmatig werkt u als zelfstandige?
Als u incidenteel of alleen in besloten kring uw werkzaamheden uitvoert, dan bent u in het algemeen voor de btw geen ondernemer. Als u bijvoorbeeld af en toe uw boot verhuurt aan vrienden of familieleden, bent u daarvoor geen ondernemer en hebt u niets met btw te maken.

IB Ondernemer:
Maakt u winst? Zo ja, hoeveel?
Als u alleen marginale winst hebt of structureel verlies lijdt, is het niet aannemelijk dat u winst gaat maken. Er is dan geen sprake van een onderneming.

Hangt er helemaal vanaf hoeveel het is. En welk bedrag daar aan gekoppeld is. Dat kan ik van een afstand niet beoordelen, stel hij krijgt 1 keer per maand 50 euro van dat belgische tijdschrift dan gaat hij dus niet kwalificeren, is dit 1000 euro, waarschijnlijk wel. Dus niet te snel oordelen als je geen bedragen weet. En dit had ik in mijn vorige post al duidelijk gemaakt dat resultaat uit overige werkzaamheden alleen kan als het niet te hoog oploopt.

Goed je mag vinden wat je vind, maar goed alles wat ik in de praktijk meemaakt, komt neer op wat ik hier neerschrijf.

[ Voor 5% gewijzigd door Speedy55 op 13-01-2011 11:18 ]

[Dick]

Ik denk dat je twee zaken door elkaar haalt. Voor de IB en de OB kennen we een apart ondernemersbegrip, of je voor de IB in de heffing wordt betrokken kan samenhangen met je winst of je oogmerk daartoe. Voor de OB is dit echter anders, daarvoor is zelfs het oogmerk om winst te behalen niet vereist. Logisch ook, de belasting dient namelijk te drukken bij de verbruiker en niet bij de ondernemer. Of de onderneming waar jij goederen van koopt winst maakt of niet is dus niet van belang _{(en daarmee ook niet de hoogte van de inkomsten van TS}

Wat wel van belang is is de frequentie en het oogmerk om vaker goederen/diensten te gaan leveren. Niet het bedrag is interessant, maar de frequentie (of de intentie daartoe).

Naar aanleiding van je edit: Dit heeft niet zoveel met mijn mening te maken. Het is gewoon puur het ondernemersbegrip zoals dat in de wet en de richtlijn is neergelegd en zo is uitgelegd door de Hoge Raad en het Hof van Justitie. Voor een beter begrip kan je artikel 7 OB of artikel 9 jo. 10 van de richtlijn eens doorlezen.

[ Voor 22% gewijzigd door Dick op 13-01-2011 11:24 ]

[Naboo]

Speedy55 schreef op donderdag 13 januari 2011 @ 10:27:
1. Je mag best werken als particulier voor een onderneming en dat onder Resultaat overige werkzaamheden zetten, mits het niet te hoog oploopt.

2. Welk tarief hangt inderdaad af van welke schijf je nu al valt met je looninkomsten zie t_captain.

3. http://www.belastingdiens...ren/particulieren-44.html

En ja de belastingdienst telefoon moet je niet vragen om zulke dingen, standaard dingen die je op de belastingdienst site vind weten zij ook, maar specialistische kennis hebben ze niet, want die zitten daar niet aan de telefoon die hebben het druk met bezwaarschriften en dergelijke. Dan moet je vragen om een specialist maar ik denk niet dat je die aan de lijn gaat krijgen. Misschien dat ze de vraag voor je wil emailen naar zo'n persoon en dat ze je dan terug kunnen bellen, maar ik betwijfel het.

Let wel op het feit dat je kosten gemaakt voor deze werkzaamheden ook kan aftrekken. Let op afschrijving computer, papier, inkt, telefoonkosten, internetkosten etc.....

Als je goed uitlegt waarvoor je belt, kan je doorverbonden worden naar een specialist.

[Speedy55]

@Dick:
Als je kijkt meteen al naar de eerste gedeelte van die wettekst dan zie je dat het duurzaam moet zijn, het is niet duurzaam als je 600 euro inkomen eruit haalt per jaar wel als dat 12000 is. Dit blijft natuurlijk ook mijn mening, maar goed ik zie vaak genoeg in de praktijk dat mijn mening wel gehandhaafd wordt door de
belastingdienst.
Die richtlijn kan ik even zo snel niet vinden. Ga ik straks even in mijn wetteksten opzoeken.

Mocht hij wel ondernemer willen worden of de omzet is wel duurzaam dan moet hij aan een Belgische ondernemer btw verlegd factureren en betaald hij geen btw en mag hij wel b.t.w. op kosten aftrekken.

@Naboo, dan heb jij betere ervaringen met die lijn als ik. Gelukkig dat ze het soms dan iig wel regelen voor mensen.

[Bigfoot]

Gewoon in word een faktuur maken met een faktuurnummer (bijv. 20110001) erop en een datum. In principe moet je de opbrengsten later opgeven bij de inkomstenbelasting. BTW hoeft niet.

[Dick]

Speedy55 schreef op donderdag 13 januari 2011 @ 11:47:
@Dick:
Als je kijkt meteen al naar de eerste gedeelte van die wettekst dan zie je dat het duurzaam moet zijn, het is niet duurzaam als je 600 euro inkomen eruit haalt per jaar wel als dat 12000 is. Dit blijft natuurlijk ook mijn mening, maar goed ik zie vaak genoeg in de praktijk dat mijn mening wel gehandhaafd wordt door de
belastingdienst.
Die richtlijn kan ik even zo snel niet vinden. Ga ik straks even in mijn wetteksten opzoeken.

Mocht hij wel ondernemer willen worden of de omzet is wel duurzaam dan moet hij aan een Belgische ondernemer btw verlegd factureren en betaald hij geen btw en mag hij wel b.t.w. op kosten aftrekken.

@Naboo, dan heb jij betere ervaringen met die lijn als ik. Gelukkig dat ze het soms dan iig wel regelen voor mensen.

De strekking van de richtlijn is gelijk aan die van de wet, of nouja, andersom eigenlijk. De HR heeft immers bepaald dat het ondernemersbegrip richtlijn conform moet worden uitgelegd. Het punt is echter dat duurzaam niks met het bedrag te maken heeft, maar met de frequentie! Indien de af te dragen belasting te weinig is kan je kwalificeren voor de kleine ondernemersregeling, maar dit doet niks af aan het ondernemerschap zelf! Om daarvoor in aanmerking te komen moet je immers juist kwalificeren als ondernemer!

Wat betreft de Belgische BTW klopt het wat je daar zegt, maar dat zei ik in mijn eerste post ook al. Afgezien van dat jij doet alsof ondernemerschap een keuze is, voor de OB is het dat niet!

[ Voor 5% gewijzigd door Dick op 13-01-2011 17:51 ]

[Speedy55]

Die discussie zal ik hier niet aangaan, maar ik deel je mening niet, met kleine zelfstandigen/freelancers etc.. werkt het namelijk niet zo en heb meerdere voorbeelden daarvan.

[ Voor 7% gewijzigd door Speedy55 op 13-01-2011 18:10 ]

[mcdronkz]

Zo dan, wat een antwoorden! Daar moet ongetwijfeld iets waardevols tussen zitten.

Ik denk dat ik op dit moment niet als ondernemer gezien kan worden. Hoewel er (merkwaardig genoeg ) een regelmaat in de opdrachten zit, is de frequentie niet dusdanig hoog om als ondernemer gezien te worden. Zodra ik klaar ben met m'n studie begin ik meteen overigens meteen zelfstandig, maar dat is op dit moment geen optie i.v.m. onder andere de ureneis. Maar goed, laten we er op dit voor het gemak even van uit gaan dat ik *geen* ondernemer ben.

Het verhaal over de binnenlandse facturering is duidelijk.

Toch nog even checken w.b.t. België: die kan ik ook gewoon een nota sturen zonder vermelding van BTW, en aangeven in de aangifte inkomstenbelasting, toch?

[Dick]

Speedy55 schreef op donderdag 13 januari 2011 @ 18:10:
Die discussie zal ik hier niet aangaan, maar ik deel je mening niet, met kleine zelfstandigen/freelancers etc.. werkt het namelijk niet zo en heb meerdere voorbeelden daarvan.

Jammer, ik zou de discussie namelijk graag wel aangaan. Ik ben namelijk erg benieuwd wat voor voorbeelden/argumenten jij hiervan/hiertegen hebt aangezien het vrij duidelijk/strikt beschreven is in de wet/richtlijn en uitgelegd is in de jurisprudentie. Daarbij meegenomen dat ook een verlieslijdend bedrijf (uiteraard) gewoon een onderneming is voor de OB en we een specifieke regeling kennen voor ondernemers met een lage afdracht.

Anders eventueel via DM?

[ Voor 16% gewijzigd door Dick op 13-01-2011 18:50 ]

[t_captain]

mcdronkz schreef op donderdag 13 januari 2011 @ 18:32:
[...]
Ik denk dat ik op dit moment niet als ondernemer gezien kan worden. Hoewel er (merkwaardig genoeg ) een regelmaat in de opdrachten zit, is de frequentie niet dusdanig hoog om als ondernemer gezien te worden. Zodra ik klaar ben met m'n studie begin ik meteen overigens meteen zelfstandig, maar dat is op dit moment geen optie i.v.m. onder andere de ureneis. Maar goed, laten we er op dit voor het gemak even van uit gaan dat ik *geen* ondernemer ben.

Er zijn heel veel deeltijd ondernemers. Je hoeft niet per se 1600 uur per jaar te werken en een ton per jaar om te zetten om ondernemer te zijn voor de belastingen.

Om een klein misverstand weg te nemen: het urencriterium (1225 uur per kalenderjaar) bepaalt niet of je ondernemer bent voor de omzetbelasting. En ook niet of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Wat is het urencriterium wel: het is een aanvullende voorwaarde om gebruik te kunnen maken van ondernemersaftrek (o.m. zelfstandigenaftrek en startersaftrek vallen hieronder). Om recht op deze aftrekposten te hebben moet je voldoen aan twee voorwaarden: (1) je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en (2) je voldoet aan het urencriterium.
De MKB-winstvrijstelling van 12% heb je echter altijd recht op als IB-ondernemer, ook als je niet aan het urencriterium voldoet.

Ik heb nog een leuk voordeel, juist als je niet zoveel omzet draait: de KOR regeling.

Voorwaarde: je bent ondernemer voor de omzetbelasting (dat ben je al heel gauw. de norm is dat je met enige structuur en regelmaat iets doet waarop je normaal gesproken winst zou mogen verwachten. iemand die bijvoorbeeld elke maand een ochtend op de rommelmarkt staat met tweedehands kinderspeelgoed valt al onder de regels)

Als je saldo aan af te dragen BTW kleiner is dan 1345 euro per jaar, hoef je niets te betalen. Als je tussen de 1345 en 1884 euro zit, krijg je een aardige korting op het te af te dragen bedrag. Leuke eindejaarsbonus.
Het voordeel van de KOR regeling moet je overiens wel weer bij de winst optellen, maar dan nog kan er een leuk bedrag overblijven